+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Купили право требования налог на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Купили право требования налог на прибыль

Поводом для написания этой статьи послужило появление в Законе о прибыли нового подпункта — 7. Несмотря на то что изменения в налоговый закон были внесены законом, призванным обеспечить финансовое оздоровление банков, а именно Законом Украины от Итак, рассмотрим упомянутые законодательные изменения подробнее. Уступка права требования цессия — это один из способов замены кредитора в обязательстве. Возможность такой замены предусмотрена ст. Ее суть состоит в том, что первоначальный кредитор передает уступает свои права в обязательстве другому лицу — новому кредитору цессионарию.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Прежде всего, отметим, что заключение договора долевого участия ДДУ представляет собой приобретение права требования указанной квартиры, а не права собственности на нее.

Минфин разъяснил порядок определения дохода у цессионария

Иногда организации, которой задолжал покупатель, выгоднее продать его долг, чем ждать, когда этот контрагент расплатится. Такие операции называют уступкой права требования, или цессией. Разберемся, что представляет собой эта операция, как начислить налог на прибыль и НДС и какие проводки составить в бухгалтерском учете. Допустим, компания А должна фирме В за товар руб. Фирма В может продать право требования долга у компании А третьей организации — С, предположим, за руб. Подобные операции проводятся на основании соглашений об уступке права требования договоров цессии п.

В результате такой уступки первоначальный кредитор цедент — фирма В выбывает из обязательства, а принадлежащие ему права в том же объеме и на тех же условиях переходят к новому кредитору цессионарий — компания С ст.

Иначе говоря, теперь требовать долг с компании А будет компания С. Рассмотрим особенности учета и налогообложения таких операций у первоначального и нового кредиторов.

В случае, когда уступка права требования первоначальным кредитором произошла по цене большей, чем сумма долга, возникает необходимость исчислить НДС. В рассматриваемом случае налоговой базой будет превышение суммы доходов, полученных при уступке, над размером уступленного денежного требования абз. То есть если долг в руб. Если же долг был продан с убытком или по цене, равной сумме долга, налоговая база по НДС равна нулю.

Налог в этом случае не исчисляется и не уплачивается. Уступка требований по обязательствам, вытекающим из договоров займа в денежной форме и кредитных договоров, НДС не облагается независимо от того, с прибылью или убытком прошла эта операция подп. В течение пяти календарных дней с момента определения налоговой базы первоначальный кредитор обязан выставить покупателю долга счет-фактуру.

Отметим, что счет-фактуру первоначальный кредитор должен составлять, даже если налоговая база будет равна нулю. Счет-фактуру нужно отразить в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, зарегистрировать в книге продаж п.

Покупатель долга на основании этого счета-фактуры вправе принять к вычету указанную в нем сумму НДС п. В налоговой декларации по НДС утв. Доходы от реализации права требования налогоплательщик вправе уменьшить на цену приобретения и на сумму расходов, связанных с их приобретением. При этом налоговая база по налогу на прибыль по операциям уступки права требования определяется по правилам ст.

Если сумма, причитающаяся к получению от нового кредитора, меньше суммы уступленного долга, разница между ними считается убытком п. В налоговом учете сумму такого убытка сразу списать нельзя. Порядок его включения в расходы предусмотрен в п.

Он зависит от того, наступил ли срок уплаты долга, установленный договором реализации товара работ, услуг. Ситуация 1. Срок платежа, установленный договором реализации товара работ, услуг , уже наступил. Ситуация 2. Срок платежа, установленный договором реализации товара работ, услуг , еще не наступил. В такой ситуации на дату уступки списывается сумма убытка, не превышающая размер процентов по долговому обязательству, которые можно учесть в налоговых расходах по правилам п.

Напомним, в п. А при отсутствии сопоставимости или по выбору налогоплательщика величина процентов, включаемых в расходы, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,8 раз, — при рублевых займах коэффициент 1,8 действителен для периода с 1 января г. Проценты рассчитываются от суммы, причитающейся к получению от нового кредитора.

Они начисляются со дня уступки до дня платежа, установленного договором реализации товаров работ, услуг. В этом случае убыток, признаваемый в налоговом учете, составит:. Соответственно, убыток в сумме 29 руб.

Он отражается в строке приложения 3 к листу 02 налоговой декларации. Эта сумма образует постоянную разницу, приводящую к возникновению постоянного налогового обязательства п. Иногда стороны договора реализации товара работ, услуг договариваются об изменении срока платежа.

Как разъясняет Минфин, если он был изменен до даты уступки права требования, то срок платежа в целях расчета налога на прибыль определяется в соответствии с условиями договора реализации с учетом внесенных изменений письмо Минфина России от Бывает, что уже после подписания договора цессии по которому долг и так продавался с убытком стороны договариваются об уменьшении стоимости уступаемого права, составив дополнительное соглашение.

В результате убыток увеличивается. Как указывает Минфин, сумму, на которую увеличен убыток, надо учитывать в периоде подписания данного соглашения письмо от Доходы и расходы при уступке требования отражаются в строках — приложения 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. С г. Организация, купившая право требования у первоначального кредитора, является новым кредитором.

Она, в свою очередь, тоже может продать этот долг еще кому-нибудь. Также новый кредитор может получить сумму долга от должника. Если новый кредитор переуступил право требования по цене, большей, чем купил его, он должен уплатить НДС. Налоговой базой будет превышение суммы доходов от переуступки над суммой расходов на приобретение денежного требования п.

Новый кредитор должен выставить покупателю долга счет-фактуру п. В случае когда новый кредитор предъявляет требование должнику и получает от него сумму долга, налоговой базой по НДС также будет превышение суммы дохода, полученного от должника, над суммой, которую новый кредитор потратил на приобретение этого долга п. Налоговая база определяется на дату прекращения обязательства, то есть получения суммы долга от должника п.

В день получения денег от должника нужно выставить счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в журнале учета полученных и выданных счетов-фактур и в книге продаж п. Налог на прибыль уплачивается с разницы между доходами от продажи права требования и расходами на его приобретение п. Понятно, что налог надо уплачивать только в случае, когда эта разница положительная, то есть долг перепродан по более высокой цене, чем приобретен. Получение дохода отражается на дату переуступки права требования если новый кредитор перепродал долг.

Одновременно учитываются расходы, связанные с приобретением этого требования п. Если должник рассчитался с новым кредитором, то налоговой базой по налогу на прибыль у нового кредитора будет сумма превышения выплаченного долга над затратами, связанными с приобретением этого долга. Бывает, что должник расплачивается частями. В этом случае расходы на приобретение права требования учитываются пропорционально сумме дохода, полученного в результате частичного исполнения письма Минфина России от Налоговая база по налогу на прибыль в этом случае определяется на каждую дату получения дохода п.

Сумма, полученная новым кредитором без НДС , включается в состав выручки и отражается в строке приложения 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. А расходы на приобретение требования без НДС включаются в состав расходов, связанных с производством и реализацией, в строке приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль подп.

Сумма долга покупателя перед поставщиком составляет руб. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Условие о конфиденциальности в договоре не влияет на уступку прав требований по денежному обязательству. Правила цессии Напомним правила, которые надо соблюдать при заключении соглашения об уступке права требования: cоглашения об уступке права должны заключаться в той же форме, в какой были заключены первоначальные сделки ст.

Исключение составляют ситуации, когда необходимость такого согласия предусмотрена законом или договором п. К примеру, без согласия должника не допускается переход к другому лицу требований об алиментах и о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью ст. Если этого не произойдет, должник может перечислить деньги первоначальному кредитору, и такое исполнение обязательств будет считаться правильным с точки зрения законодательства.

А новый кредитор ничего не получит п. Учет у первоначального кредитора НДС Уступка прав может осуществляться: по цене, равной первоначальному обязательству компания А должна фирме В за товар руб. Фирма В продала этот долг организации С тоже за руб. Налоговая база определяется на наиболее раннюю из дат п. Налог на прибыль Доходы от реализации права требования налогоплательщик вправе уменьшить на цену приобретения и на сумму расходов, связанных с их приобретением.

Убыток от уступки права требования в размере 30 руб. В этом случае убыток, признаваемый в налоговом учете, составит: руб.

Учет у нового кредитора Организация, купившая право требования у первоначального кредитора, является новым кредитором. Книги нашего издательства: серия История. Свежий номер. Правовые беседы. Прямая речь. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Уступка права требования

Рассмотрим, с какими сложностями может столкнуться организация при отражении расходов по договорам цессии и факторинга в налоговом учете. Поставщик товаров работ, услуг может уступить дебиторскую задолженность покупателя третьему лицу по соглашению об уступке права требования п. В результате такой уступки поставщик первоначальный кредитор, цедент выбывает из обязательства, а принадлежащие ему права как правило, в том же объеме и на тех же условиях переходят к новому кредитору ст. Можно уступить и требование заимодавца о возврате займа. Непременным условием договора является наличие у кредитора полного комплекта надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование финансового обязательства. Новому кредитору передаются документы, удостоверяющие право требования п.

Купил и продал строящуюся квартиру. Должен ли я платить налог?

Тема: Закупки по ФЗ: что нужно знать заказчику? Покупателем долга цессионарием может выступать как другая фирма , так и банк, факторинговые организации. Налоговики порой ставят под сомнение экономическую целесообразность уступки права требования для продавца, а иногда и для покупателя. Однако при грамотном документальном оформлении сделки у фирм высокие шансы отстоять свою правоту.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: На дату погашения задолженности организация должна будет учесть в бухгалтерском и налоговом учете доход в размере полученной суммы.

Иногда организации, которой задолжал покупатель, выгоднее продать его долг, чем ждать, когда этот контрагент расплатится.

Продавец может уступить задолженность покупателя третьему лицу по договору цессии. Сам продавец, который называется цедентом, при этом выбывает из обязательства, а принадлежащие ему права переходят к новому кредитору — цессионарию.

Налоговый учет при уступке права требования

При дальнейшей реализации права требования долга налогоплательщиком, купившим это право требования, указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг, доход от которой определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. При этом при определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга. Дата получения дохода определяется как день последующей уступки данного требования или исполнения должником данного требования.

Договор цессии при УСН доходы минус расходы законом не запрещен, но сопряжен для упрощенца с целым рядом нюансов. Об этом вы узнаете из нашего материала.

Налогообложение операций по купле-продаже дебиторской задолженности

Особенности определения налоговой базы при уступке переуступке права требования. Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. При уступке налогоплательщиком - продавцом товаров работ, услуг , осуществляющим исчисление доходов расходов по методу начисления, права требования долга третьему лицу до наступления предусмотренного договором о реализации товаров работ, услуг срока платежа отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованных товаров работ, услуг признается убытком налогоплательщика.

").f(b.get(["domainName"],!1),b,"h").w("

Какие документы работодатель может требовать при приеме на работу. На что может рассчитывать гражданская жена после смерти мужа. Можно ли выписать несовершеннолетнего ребенка из квартиры в никуда. Портфолио Химкинский городской суд Иванов Р.

В связи с тем что уступка, передача права требования не считается предоставлением кредитора с точки зрения исчисления налога на прибыль.

Уступка права требования: новые правила – новые вопросы

Консультации юриста в Волгограде и услуги бесплатной юридической помощи адвоката в Волгоградской области в настоящее время оказываются на городские и сотовые телефонные номера Волгограда и Волгоградской области, а также Москвы и Московской области.

Что необходимо для бесплатной юридической консультации в Волгограде и Волгоградской области. Аккуратно заполните все предложенные выше поля формы: 1 вопрос юристу - введите текст Вашего вопроса юристу по возможности кратко изложите суть Вашей проблемы И нажмите кнопку "Задать вопрос" 2 выберите Ваш город или регион из списка для Волгограда и населенных пунктов Волгоградской области выберите из списка "Волгоград, Волгоградская область" 3 укажите Ваше имя и номер телефона с кодом города или сотового оператора для бесплатной консультации юриста и оперативного оказания юридической помощи по телефону юристом по Вашему вопросу 4 укажите Ваш e-mail необязательно и нажмите кнопку "Отправить" - Ваша заявка на бесплатную юридическую консультацию поступит юристу для подготовки ответа на Ваш вопрос 5 если все обязательные поля формы бесплатной юридической консультации заполнены корректно - юрист перезвонит по указанному Вами номеру и окажет бесплатную консультацию и первичную правовую помощь по Вашему вопросу совершенно бесплатно.

В дальнейшем, при желании, Вы сможете воспользоваться всем комплексом профессиональных юридических услуг в Волгограде и Волгоградской области по решению Вашего вопроса, защите Ваших законных прав и интересов в судах и прочих инстанциях на платной основе, заключив договор юридического сопровождения в офисе юриста в Волгограде.

Возмещение ущерба, причиненного заливом квартиры, может быть осуществлено в досудебном порядке. Участники конфликта находят устраивающее всех решение, после чего устраняют урон.

Только зарегистрированные пользователи имеют возможность интерактивного взаимодействия с сервисами Системы. При регистрации Пользователя Система запрашивает пароль к регистрируемому логину. Этот пароль должен быть известен только Пользователю и не должен сообщаться третьим лицам. При регистрации Пользователя Система инициирует процесс авторизации посредством отправки смс-сообщения с кодом активации на телефон Пользователя, указанный при регистрации.

Задать вопрос юристу Правовые статьи Статьи. Бесплатная консультация юриста Бесплатная юридическая консультация в Свердловской области.

Мы вкладываем много сил в автоматизацию. Поставщики делают на скидки за объемы. Все это делает цены доступными, чтобы каждый мог позволить себе услуги юриста в Ростове.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль в 2019 году
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. mortrato

    По моему мнению Вы ошибаетесь. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, обсудим.

  2. osilic

    Извиняюсь, хотел бы предложить другое решение.

  3. Феоктист

    Абсолютно с Вами согласен. В этом что-то есть и это хорошая идея. Готов Вас поддержать.

  4. Каллистрат

    Было интересно посмотреть!!!

  5. Софья

    Вы допускаете ошибку. Пишите мне в PM, поговорим.